E-Rechnung in Luxemburg: Leitfaden 2026

Heute: elektronische Rechnung mit Zustimmung

Nach Art. 63 § 13 des luxemburgischen Mehrwertsteuergesetzes (LTVA) ist die elektronische Rechnung von der Zustimmung des Empfängers abhängig. Elektronisch ist jede Rechnung, die in irgendeiner elektronischen Form ausgestellt und empfangen wird (Art. 63 § 1). Die Begründung des Gesetzentwurfs 8815 nennt als Beispiel ausdrücklich ein PDF, das per E-Mail übermittelt wird.

In der Praxis ist ein PDF per E-Mail heute also eine gültige Rechnung, sobald Ihr Kunde dieser Art der Rechnungsstellung zugestimmt hat. Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit müssen gewährleistet sein (Art. 63 § 14).

Halten Sie die Zustimmung jedes Kunden fest, etwa in Ihren Geschäftsbedingungen oder in einer kurzen schriftlichen Bestätigung, mit Datum.
Bewahren Sie die Rechnungen genau so auf, wie sie versendet wurden, mit dem Versandnachweis.

Rechnungen an öffentliche Auftraggeber

Seit dem 18. März 2023 müssen alle Lieferanten öffentlicher Auftraggeber eine elektronische Rechnung nach der europäischen Norm EN 16931 schicken. Übermittelt wird sie über das Peppol-Netz oder über die Formulare von MyGuichet; eine Rechnung per E-Mail ist ausgeschlossen.

Angenommen werden Peppol BIS Billing 3.0 (UBL) und XRechnung 3.0.1 (UBL und CII); der Staat empfiehlt Peppol BIS Billing 3.0 UBL.
Die Versionen 2.2 und 2.3.1 von XRechnung werden seit dem 1. Oktober 2026 nicht mehr unterstützt.
Diese Übermittlung bietet Le Frac nicht an.

Gesetzentwurf 8815: E-Rechnung zwischen Unternehmen (Entwurf)

Der Gesetzentwurf Nr. 8815 wurde am 30. Juli 2026 in der Abgeordnetenkammer eingereicht. Am 19. Oktober 2026 liegt er im Finanzausschuss; der Staatsrat hat noch kein Gutachten abgegeben, und es gab keine Abstimmung. Die folgenden Daten sind die des Entwurfs, noch nicht verabschiedet, und können sich ändern.

1. Januar 2028 (Entwurf): Alle Unternehmen mit Sitz in Luxemburg müssten E-Rechnungen empfangen können, mit Übergangslösungen bis 30. Juni 2028 für größere Unternehmen und bis 31. Dezember 2028 für die anderen.
1. Juli 2028 (Entwurf): Ausstellungspflicht für Unternehmen, die in ihrer Bilanz 2026 mindestens 2 von 3 Kriterien überschreiten: Bilanzsumme 7.500.000 €, Umsatz 15.000.000 €, 50 Vollzeitbeschäftigte.
1. Januar 2029 (Entwurf): Ausstellungspflicht für alle anderen Unternehmen. Die meisten Kleinbetriebe fielen in diese Gruppe.
Erfasst wären Rechnungen zwischen zwei in Luxemburg ansässigen Unternehmen für in Luxemburg steuerbare Umsätze; innergemeinschaftliche Umsätze sind ausgenommen.
Ein einfaches PDF wäre dann keine elektronische Rechnung mehr; die Zustimmung des Empfängers wäre für eine konforme E-Rechnung nicht mehr nötig.
Als gemeinsames Netz ist Peppol vorgesehen, das schon für öffentliche Aufträge genutzt wird; Format: EN 16931 in UBL- oder CII-Syntax.
Kleinunternehmer nach Art. 57bis LTVA nimmt der Entwurf nicht ausdrücklich aus; ob sie betroffen sein werden, ist offen.
Der Entwurf enthält keine Sanktionsvorschriften.

Die Pflichtangaben einer Rechnung (Art. 63 § 8 LTVA)

Ob Papier, PDF oder E-Rechnung: Art. 63 § 8 LTVA zählt 18 Angaben auf. Die wichtigsten:

Ausstellungsdatum und eine fortlaufende, einmalige Rechnungsnummer;
die MwSt.-Identifikationsnummer des Lieferanten; die des Kunden, wenn er die Steuer schuldet (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, innergemeinschaftliche Lieferung);
vollständiger Name und Anschrift von Lieferant und Kunde;
Menge und Art der Gegenstände oder Art der Dienstleistung, Datum der Lieferung oder Leistung, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht;
Bemessungsgrundlage je Steuersatz, Einzelpreis ohne MwSt., Rabatte, angewandter Steuersatz und MwSt.-Betrag;
bei einer Steuerbefreiung der Hinweis darauf; je nach Fall die Vermerke „Autoliquidation“ (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers), „Autofacturation“ oder „Comptabilité de caisse“, auch in einer anderen Sprachfassung der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie.
Ausstellen bis spätestens zum 15. Tag des Monats nach der Lieferung oder Leistung (Art. 63 § 5).
Die Rechnung darf in jeder Währung lauten, der MwSt.-Betrag muss in Euro angegeben sein; die Sprache ist frei, die Steuerverwaltung (AED) kann aber eine Übersetzung ins Französische oder Deutsche verlangen (Art. 63 § 12).
Eine Gutschrift, die die ursprüngliche Rechnung ändert, gilt als Rechnung (Art. 63 § 2).
Vor einer Rechnung ohne MwSt. an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat: dessen MwSt.-Nummer in VIES prüfen, den Nachweis aufbewahren und die Nummer auf die Rechnung setzen.

Alle Pflichtangaben im Detail →

Unternehmensangaben: R.C.S. Luxembourg und Niederlassungsgenehmigung

Laut Guichet.lu trägt eine Rechnung über 100 € brutto zusätzlich zu den steuerlichen Angaben:

Name und Rechtsform des Unternehmens;
die genaue Angabe des Gesellschaftssitzes;
den Vermerk „R.C.S. Luxembourg“ mit der Nummer im Handels- und Gesellschaftsregister (außer Genossenschaften), zum Beispiel „R.C.S. Luxembourg B123456“;
die Nummer der Niederlassungsgenehmigung;
bei Handwerkern und Kaufleuten, die natürliche Personen sind: den Beruf.
Selbstständige und freie Berufe ohne Eintragung im Register haben keine R.C.S.-Nummer. Le Frac füllt diese Angaben nicht aus einem Register aus: Für das luxemburgische Register gibt es keine offenen Daten; Sie tragen sie einmal in Ihre Unternehmensdaten ein.

Vereinfachte Rechnung und Kleinunternehmer (Art. 57bis)

Bis 100 € einschließlich MwSt. darf eine vereinfachte Rechnung ausgestellt werden (Art. 63 § 10 LTVA), nicht aber bei innergemeinschaftlichen Umsätzen mit Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers; laut AED nur, wenn die Rechnung keinen anderen Mitgliedstaat betrifft.

Seit dem 1. Januar 2025 gilt die Steuerbefreiung für Kleinunternehmen bis 50.000 € Jahresumsatz (Art. 57bis § 1 LTVA).
Eine Überschreitung um bis zu 10 % (55.000 €) wird toleriert; darüber endet die Steuerbefreiung am folgenden Tag (§ 6).
Auf der Rechnung darf keine MwSt. erscheinen; dafür steht ein vorgeschriebener Vermerk auf Französisch, mit Verweis auf Art. 57bis des Mehrwertsteuergesetzes (§ 5). Den genauen Wortlaut finden Sie in unserem Artikel zu den Pflichtangaben; Le Frac druckt ihn wortgetreu.
Kleinunternehmer dürfen seit 2025 auch vereinfachte Rechnungen ausstellen (FAQ der AED).

Der Vermerk nach Art. 57bis im Wortlaut →

Die MwSt.-Sätze

Art. 39 LTVA kennt vier Steuersätze, die auf der Rechnung je Satz getrennt ausgewiesen werden:

17 %: der Normalsatz, für die meisten Dienstleistungen zwischen Unternehmen;
14 %: der Zwischensatz;
8 %: der ermäßigte Satz;
3 %: der stark ermäßigte Satz.
Die vorübergehende Senkung um einen Prozentpunkt aus dem Jahr 2023 endete am 1. Januar 2024.

Aufbewahrung: 10 Jahre

Rechnungen sind zehn Jahre ab ihrem Ausstellungsdatum aufzubewahren (Art. 65 § 4 LTVA). Bei elektronischen Rechnungen müssen Echtheit, Unversehrtheit und Lesbarkeit während der ganzen Frist gewährleistet sein.

Le Frac archiviert jede Rechnung unverändert, mit Hash-Wert, und bewahrt sie 10 Jahre auf.

Und wenn die Rechnung nicht bezahlt wird?

Die E-Rechnung regelt, wie eine Rechnung aussieht, nicht, wann sie bezahlt wird. Zwischen Unternehmen gilt das Gesetz vom 18. April 2004 über Zahlungsfristen und Verzugszinsen:

Ohne vereinbarte Frist ist die Rechnung 30 Tage nach ihrem Empfang durch den Kunden fällig. Mehr als 60 Tage sind nur bei ausdrücklicher Vereinbarung zulässig, die nicht offensichtlich missbräuchlich ist; öffentliche Stellen haben 30 Tage, höchstens 60.
Verzugszinsen laufen ohne Mahnung: EZB-Referenzsatz am 1. Januar oder 1. Juli plus 8 Prozentpunkte. Der Satz wird im Amtsblatt (Mémorial) veröffentlicht; eine Bekanntmachung für 2026 haben wir dort nicht gefunden. Aus den EZB-Sätzen berechnet: 10,15 % im 1. und 10,40 % im 2. Halbjahr 2026 (EZB-Satz 2,40 % seit 17. Juni 2026).
Dazu kommen 40 € Pauschale je Rechnung, und darüber hinaus angemessene Beitreibungskosten, etwa für einen Anwalt.
Gegenüber Verbrauchern: gesetzlicher Zinssatz (3,75 % im Jahr 2026) erst nach Ablauf des dritten Monats nach der Lieferung, und nur, wenn die Rechnung innerhalb eines Monats verschickt wurde und den Vermerk nach Art. 13 des Gesetzes trägt. Keine Pauschale von 40 €.
Zwischen Kaufleuten gilt eine nicht beanstandete Rechnung nach der Rechtsprechung meist nach 4 bis 8 Wochen als angenommen: Bitten Sie Ihren Kunden, Einwände rasch zu melden.
Bis 15.000 € ist das Friedensgericht (justice de paix) in Luxemburg-Stadt, Esch an der Alzette oder Diekirch zuständig, je nach Wohnsitz des Schuldners. Der Zahlungsbefehl wird ohne Anwalt bei der Geschäftsstelle beantragt; der Schuldner hat 30 Tage, um zu zahlen oder Widerspruch (contredit) einzulegen.

Verzugszinsen und 40 € Pauschale berechnen → · Kunde zahlt nicht: Schritt für Schritt zum Zahlungsbefehl →

Die Checkliste

Unsere Kunden haben der elektronischen Rechnung zugestimmt, und wir haben die Zustimmung mit Datum festgehalten.
Jede Rechnung enthält die Angaben des Art. 63 § 8 LTVA, mit unserer MwSt.-Nummer, dem Leistungsdatum und der MwSt. in Euro.
Über 100 € stehen Rechtsform, Gesellschaftssitz, R.C.S.-Nummer und Nummer der Niederlassungsgenehmigung auf der Rechnung.
Als Kleinunternehmer weisen wir keine MwSt. aus und drucken den Vermerk nach Art. 57bis im Wortlaut.
Wir stellen Rechnungen bis zum 15. des Folgemonats aus und bewahren sie 10 Jahre auf.
Auf Rechnungen an Verbraucher steht der Vermerk nach Art. 13 des Gesetzes vom 18. April 2004.
Wir verfolgen den Gesetzentwurf 8815, um ab 2028 E-Rechnungen empfangen zu können, falls er verabschiedet wird.

Häufige Fragen

Ist die E-Rechnung in Luxemburg Pflicht?

Zwischen Unternehmen noch nicht: Eine elektronische Rechnung, auch ein PDF per E-Mail, ist mit Zustimmung des Kunden gültig. Gegenüber öffentlichen Auftraggebern ist die E-Rechnung nach EN 16931 seit dem 18. März 2023 Pflicht. Der Gesetzentwurf 8815 würde sie zwischen Unternehmen ab 2028 einführen; er ist noch nicht verabschiedet.

Ab wann wäre ein Kleinbetrieb betroffen?

Nach dem Gesetzentwurf 8815, noch nicht verabschiedet: Empfang ab 1. Januar 2028, mit einer Übergangslösung bis 31. Dezember 2028, und Ausstellung ab 1. Januar 2029 für alle Unternehmen, die nicht 2 von 3 Kriterien überschreiten (Bilanzsumme 7,5 Mio. €, Umsatz 15 Mio. €, 50 Vollzeitbeschäftigte).

Brauche ich heute Peppol?

Zwischen Unternehmen nicht: Eine E-Mail mit der Rechnung im Anhang genügt, wenn Ihr Kunde zustimmt. Für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber dagegen schon, oder die Formulare von MyGuichet.

Wie hoch sind die Verzugszinsen zwischen Unternehmen?

EZB-Referenzsatz plus 8 Prozentpunkte (Gesetz vom 18. April 2004). Aus den EZB-Sätzen berechnet sind das 10,40 % pro Jahr im 2. Halbjahr 2026; eine Bekanntmachung im Mémorial für 2026 haben wir nicht gefunden. Dazu kommen 40 € Pauschale je Rechnung.

Auf Deutsch oder auf Französisch?

Die Sprache der Rechnung ist frei; die AED kann eine Übersetzung ins Französische oder Deutsche verlangen. Der Vermerk für Kleinunternehmer nach Art. 57bis ist auf Französisch vorgeschrieben.

Kann ich Le Frac für mein Unternehmen in Luxemburg nutzen?

Ja. Erstellen Sie ein Konto und wählen Sie Luxemburg als Land: Gesellschaft mit R.C.S.-Nummer oder Selbstständige, mehrwertsteuerpflichtig oder Kleinunternehmer. Le Frac stellt Ihre Rechnungen in Euro aus, versendet sie als PDF per E-Mail und erinnert Ihre Kunden in Ihrem Namen nach dem Gesetz vom 18. April 2004. E-Rechnungen über Peppol bietet Le Frac für Luxemburg nicht an.

Quellen

Dieser Leitfaden fasst die amtlichen Texte zusammen, damit Sie sich organisieren können (Stand: 19. Oktober 2026). Maßgeblich sind die im Mémorial veröffentlichten Texte; die koordinierten Fassungen der Verwaltung sind unverbindlich. Er ersetzt keine individuelle Beratung durch Ihre Buchhaltung, Ihre Fiduciaire oder Ihren Anwalt.

E-Rechnung in Luxemburg: was heute gilt, was geplant ist

Le Frac in Luxemburg

Das Wichtigste in 6 Punkten