De vrijstellingsregeling in het kort
Volgens de FOD Financiën kan een onderneming de vrijstellingsregeling toepassen als haar jaaromzet niet hoger is dan 25.000 euro exclusief btw, ongeacht haar rechtsvorm: natuurlijke persoon of vennootschap. Sommige sectoren zijn uitgesloten: btw-eenheden, ondernemingen die op niet-incidentele wijze werk in onroerende staat verrichten, ondernemingen die een geregistreerd kassasysteem moeten gebruiken en leveringen van gebruikte materialen. Ook bepaalde handelingen zijn uitgesloten, zonder dat de onderneming daardoor de regeling voor haar andere activiteiten verliest.
Onder de vrijstellingsregeling dient u geen periodieke aangiften in, rekent u geen btw aan uw klanten aan en stort u die niet aan de Schatkist. In ruil daarvoor kunt u de btw op uw aankopen niet aftrekken. U blijft btw-plichtig: u hebt een btw-nummer, u dient een klantenlisting in (met het totale bedrag van uw omzet van het voorgaande jaar, uiterlijk op 31 maart) en u hebt factureringsverplichtingen.
De drempel: 25.000 euro in 2026, daarna een geleidelijke stijging
De wet lagere kosten II en diverse bepalingen van 23 september 2026, bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad van 7 oktober 2026, verhoogt de drempel vanaf 1 januari 2027:
| Jaar | Drempel van de jaaromzet gerealiseerd in België |
|---|---|
| 2026 | 25.000 euro |
| 2027 | 26.000 euro |
| 2028 | 27.000 euro |
| 2029 | 28.000 euro |
| 2030 | 29.000 euro |
| 2031 en volgende | 30.000 euro |
Twee praktische regels, die de FOD Financiën voor 2026 toelicht:
- Start in de loop van het jaar: de drempel wordt pro rata van de dagen verminderd. Voor een activiteit die op 1 juli 2026 begint, bedraagt de drempel 12.603 euro voor 2026; met een geraamde omzet van 15.000 euro is de vrijstellingsregeling dat jaar niet mogelijk.
- Overschrijding: overschrijdt u de drempel met hoogstens 10 %, dan behoudt u de vrijstellingsregeling voor het lopende jaar en gaat u op 1 januari daarna over naar de normale regeling. Boven 10 % gaat u over naar de normale regeling vanaf de handeling waardoor de drempel wordt overschreden.
Vrijstellingsregeling en e-facturatie: ja, u valt eronder
In de pers verscheen tegenstrijdige informatie. Op 7 april 2026 verduidelijkte de FOD Financiën dat btw-plichtigen onder de vrijstellingsregeling in principe ook onder de verplichting tot gestructureerde elektronische facturatie vallen. Concreet:
- uw facturen aan Belgische btw-plichtige ondernemingen moeten gestructureerde facturen zijn, verstuurd via Peppol;
- u moet de gestructureerde facturen van uw Belgische leveranciers kunnen ontvangen, ook als u alleen aan particulieren factureert;
- uw facturen aan particulieren vallen er niet onder en mogen als pdf of op papier blijven.
De verplichting geldt niet voor een onderneming die geen enkele factuur uitreikt aan Belgische btw-plichtigen en er ook geen ontvangt. Wie niet beschikt over de technische middelen om te verzenden en te ontvangen, riskeert een boete van 1.500 euro, dan 3.000 euro, dan 5.000 euro bij herhaling die minstens drie maanden later wordt vastgesteld. Zie wat er in 2026 verandert.
De verplichte vermelding op de factuur
Het koninklijk besluit nr. 1 inzake btw (artikel 5, § 1, 10° quater) legt bij toepassing van de vrijstellingsregeling de vermelding « Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting » op, in plaats van de belasting. Er mag geen btw aan de klant worden aangerekend.
De rest van de factuur volgt de gewone regels: volgnummer, datum, identiteit en btw-nummer van beide partijen, omschrijving, hoeveelheid, prijs. Zoals elke KBO-ingeschreven onderneming vermeldt u ook uw ondernemingsnummer en een betaalrekening. De volledige lijst staat in de verplichte vermeldingen op een Belgische factuur. Ga na of uw Peppol-software een gestructureerde factuur zonder btw kan opmaken, met die vermelding.
De kostprijs van software: de aftrek van 120 %
Voor de belastbare tijdperken 2024 tot 2027 kunnen zelfstandigen en kleine kmo’s die een abonnement op facturatiesoftware betalen, een verhoogde kostenaftrek van 120 % toepassen, ook voor de advieskosten in verband met de nieuwe verplichting. Is e-facturatie een meerprijs op een bestaand abonnement, dan moet die meerprijs apart op de factuur van de leverancier staan. De markt biedt ook goedkope en zelfs gratis oplossingen. Vergelijk met onze prijzen.
De vrijstellingsregeling kiezen of verlaten
In 2026 kiest u voor de regeling via de toepassing e604 (via MyMinfin), vóór 15 maart, 15 juni, 15 september of 15 december, voor een toepassing vanaf het begin van het volgende kwartaal. Na een vrijwillige overstap naar een andere regeling moet u een volledig kalenderjaar wachten voor u terug kunt: wie op 1 juli 2026 naar de normale regeling overstapt, kan pas op 1 januari 2028 terug naar de vrijstellingsregeling.
Veelgestelde vragen
Moet een onderneming onder de vrijstellingsregeling Peppol gebruiken?
Ja, in principe: de FOD Financiën bevestigde dat op 7 april 2026. Ze reikt gestructureerde facturen uit aan haar Belgische btw-plichtige klanten en moet die van haar leveranciers kunnen ontvangen.
Wat is de drempel van de vrijstellingsregeling in 2027?
26.000 euro jaaromzet gerealiseerd in België, volgens de wet van 23 september 2026. Daarna 27.000 euro in 2028, 28.000 euro in 2029, 29.000 euro in 2030 en 30.000 euro vanaf 2031.
Welke vermelding zet ik op de factuur?
« Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting », in plaats van het btw-bedrag. Er mag geen btw worden aangerekend.
Ik factureer alleen aan particulieren: moet ik iets doen?
Niet voor uw verkoopfacturen. Maar koopt u bij Belgische leveranciers, dan moet u hun gestructureerde facturen kunnen ontvangen.
Bronnen
- FOD Financiën (Fisconet) — Brochure « 9 vragen omtrent de vrijstellingsregeling van belasting voor kleine ondernemingen ». Editie 2026 (minfin.fgov.be)
- FOD Financiën — Vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen (Franse versie: Régime de la franchise de taxe) (finances.belgium.be)
- Belgisch Staatsblad — Wet lagere kosten II en diverse bepalingen van 23 september 2026 (art. 26 en 27) (ejustice.just.fgov.be)
- FOD Financiën (einvoice.belgium.be) — Einde van de algemene tolerantieperiode voor e-facturering (07/04/2026) (einvoice.belgium.be)
- FOD Financiën (einvoice.belgium.be) — Voor wie wordt e-facturatie verplicht? (einvoice.belgium.be)
- FOD Financiën (einvoice.belgium.be) — Fiscale stimulansen voor het invoeren van e-facturering (einvoice.belgium.be)
- Justel — Koninklijk besluit nr. 1 van 29 december 1992 (art. 5, § 1, 10° quater) (ejustice.just.fgov.be)
Dit artikel vat de officiële teksten samen om u te helpen zich te organiseren. Het vervangt geen persoonlijk advies van uw boekhouder.